Dydl.narod.ru - Аналитика

Аналитика

Раз Вы зашли сюда, значит, Вас действительно интересуют вопросы финансового анализа в банках. В статьях, которые будут появляться на этой страничке, я попробую изложить максимум контретики и минимум бесполезной теории, которая пришла к нам из заморских стран и, к сожалению, в большинстве случаев не подходит к нашим условиям. Конечно же я не отвергаю общепринятые теории, так как совсем не претендую на роль ученого мужа. Наоборот я буду пытаться максимально приспособить теорию к современным условиям украинской банковской системы и излагать конкретные рецепты использования их на практике. Приятно почувствовать себя свободным от жестких рамок университетской программы и излагать свои мысли так, как хочется. Пусть они окажутся неправильными... в конце концов, мой сайт - что хочу, то и пишу :)

Начнем с того, что постараемся разобраться в сути финансового анализа и финансового менеджмента. Сначала будет несколько грустно, но нужно расставить точки над "і", ответить на вопрос: "ЗАЧЕМ ВСЕ ЭТО НУЖНО?!"

Анализ как таковой означает разложение чего либо на более простые составляющие. В свою очередь финансовый анализ предполагает последовательное и скрупулезное изучение всех составляющих финансовой системы. Для такой финансовой системы как банк, объектом изучения являются:

общие экономические показатели - ряд абсолютных и относительных показателей (рентабельность, оборотность, ликвидность и т.п.), рассчитываемых по всему балансу и характеризующих деятельность банка в целом.
активы, обязательства и капитал банка по каждой статье отдельно, а именно такие их свойства как: доходность (платность), рискованность, стабильность, ликвидность, динамика изменения, влияние на общие экономические показатели;
активы, обязательства и капитал банка в разрезе их внутренней структуры и взаимосвязи. Тут исследуемыми свойствами являются: доля отдельных статей в общем итоге, динамика структурного изменения;
конъюнктура рынка (цены и динамика рынка);

Правильно проведенный финансовый анализ дает возможность точно определиться в состоянии дел сегодня и предположить состояние дел в будущем, если намеченные тенденции развития не изменятся. Тут нужно сказать, что сам по себе анализ бесполезен, если не используется для принятия решений. Зачем знать состояние дел, если не предпринимаются какие либо решения? Известно, что процесс принятия решений это выбор оптимальной альтернативы. Для того, чтобы оптимальность не была эфемерной и нужен этот самый анализ. В принципе, можно и без особых оснований принимать решения.
Например, нужно ли нам закрывать короткую валютную позицию, если курс растет? Конечно же да, ответите Вы, ведь мы несем убытки! А если я скажу, что в период роста курса ставки межбанковского кредитования в гривне резко возрастают в следствии денежно-кредитной политики НБУ, и становится более выгодным размещать гривну на межбанке и нести убытки по курсовой разнице, чем закупить доллары, уменьшить курсовой риск и размещать на рынке валюту по низкой цене. Первое решение, равно как и второе, являются субъективными, и только качественно проведенный анализ влияния этих решений на будущее состояние банка может дать взвешенный ответ, какое из них лучше.

Цель финансового менеджмента - сделать деятельность банка максимально эффективной в сложившихся условиях. Эффективность принято ассоциировать с прибыльностью и спорить с этим никто не будет. Для достижения этой цели нужно все пассивы перевести в наиболее дешевый их вид, а активы в наиболее доходный. Здорово получилось, правда? А почему бы и нет? А потому, что есть ряд условий, которые не позволяют банку реализовать это идеальное решение:

Нормативы национального банка, регулирующие структуру баланса - ничего тут не поделаешь. Наш отец и учитель призван защищать деньги вкладчиков и чаще всего вполне обоснованно диктует свои условия.
Необходимость диверсификации рисков. Страшновато брать деньги из одного источника и вкладывать деньги в один и тот же актив, ведь они могут в один прекрасный момент накрыться медным тазом. Даже если они сделают это по очереди ситуация выйдет пренеприятнейшая. Лучше брать везде понемножку и давать тоже всем понемножку.
Необходимость учитывать потребности клиентов, а то вскоре не у кого будет брать деньги и, более того, некому их будет давать.
Необходимость хотя бы приблизительно балансировать структуру активов и пассивов по срокам. Не будем здесь углубляться в теорию, приведем пример. Выдали кредит на год, привлекая под него месячные депозиты. Кто знает, сможем ли мы весь год их привлекать, и как изменятся процентные ставки по депозитам в течение года. Конечно, все так делают, но чем меньше этот дисбаланс, тем лучше.
Отсутствие практической возможности повлиять на объемы отдельных вложений и ресурсов. Вы не можете повлиять на средний остаток счетов клиентов в краткосрочном периоде и вряд ли сможете потребовать назад выданный недавно кредит.
Тьма других нестандартных условий, специфических для каждого банка отдельно.

Таким образом, суть финансового менеджмента состоит в том, чтобы на основе финансового анализа принять оптимальное решение по: структуре и состовляющим пассивов (сделать их более дешевыми) и структуре и состовляющим активов банка (сделать их более доходными) с учетом всех имеющихся условий. Чтобы добиться этого нужно преодолеть следующие сложности:

Необходимость тщательного анализа может напугать любого нормального человека, который когда-либо видел "простынку" оборотно-сальдовой ведомости среднего украинского банка;
Получить нужную информацию часто бывает очень сложно, даже если ты наделен необходимыми полномочиями;
Часто бывает сложно объективно оценить альтернативные решения;
И на конец, главным фактором, который может помешать сделать все правильно, является великая человеческая лень, верным рабом которой я являюсь :)

Надеюсь с финансовым анализом и менеджментом все ясно. Я сам только начинаю работать в этой сфере и по мере моего собственного понимания того, как добиться цели, поставленной перед финансовым менеджером лучше и качественней, я буду делиться опытом с Вами в статьях, что к югу отсюда.

Источники информации - вводная статья.
Файлы отчетности НБУ - приведена специальная программа для загрузки файлов отчетности в MS Excel.
Вычисление начисленных процентов в периоде одной формулой с учетом всех возможных тонкостей.
Затягивание курсов валют НБУ с помощью простого модуля.
Затягивание формы №611 - отчет об исполнении экономических нормативов.
Расчет средних остатков с учетом выходных - обеспечение более точного рассчета средней в случаях, когда указаны данные только за рабочие дни.
Формализация критериев оценки обслуживания долга - помагает в решении задачи расчета специальных резервов под возможные убытки по кредитным операциям.
Наклон тренда без изменения формы - как пересчитать запланированное развитие процесса с наклоном при сохранинии сезонных колебаний.